2015年下半年浙江省内审师内部审计基础考试试题

                2015年下半年浙江省内审师内部审计基础考试试题
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付
款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项
审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流
动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批
准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
2.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目
前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能
违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
5. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。