2016年下半年宁夏省内审师内部审计基础风险评估考试题

   2016年下半年宁夏省内审师内部审计基础风险评估考试题
   
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核
的目标是____
A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
2.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过
它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、
外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为
形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水
平，并对工作日程表进行适当调整。
3.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期
，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3
:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四
位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分
公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财
务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息