(本试题本共九道案例分析题,第一题至第七题为必答题;第八题、第九题为选答题,考生应选其中一题作答)
案例分析题一(本题15分)
甲公司为一家非国有控股主板上市公司,自2013年1月1日起全面实施 《企业内部控制基本规范》及其配套指引,甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下:
(1)工作目标,通过实施内部控制规范体系,进一步提升公司治理水平和风险管控能力,合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。
(2)组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制的日常营运行,确定公司最大风险承受度,并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构,负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。
(3)工作安排,内部控制规范体系建设工作分阶段进行:第一阶段,梳理业务流程,公司严格按照 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”,认真梳理现行管理制度和业务流程;对配套指引未涵盖的业务领域,不纳入本公司实施内部控制规范体系的范围,不再进行相关管理制度和业务流程梳理。第二阶段,开展风险评估,公司根据战略规划和发展目标,组织开展风险评估工作,识别和分析经营管理过程中的各种内部风险,制定风险应对策略并实施相应的控制活动。第三阶段,组织内部控制试运行,公司通过深入宣传和加强培训等手段, 在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。第四阶段,在内部控制正式运行的基础上,开展内部控制自我评价。
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本文标题:历年高级会计师考试试题及答案解析
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